Wie wirkt sich ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Wohnsitzstaat und Sitzstaat Deiner Auslandsgesellschaft aus?
Wir stellten bereits in einer der vorangegangenen Fachartikel unseren „MEHR-STUFEN-PLAN“ zu einer möglichen Verlagerung des Lebensmittelpunktes ins Ausland vor. Dem aufmerksamen Online-Marketer, Berater und Gründer wurde eine umfangreiche Checkliste zur Verfügung gestellt.
Diese dienen als Werkzeug zur Klärung komplexer Fragen im Kontext des internationalen Steuerrechtes. Weiter wurden Fragestellungen zur Klärung aufgezeigt, die mitten aus dem Leben sind.
Besteht in Deinem Wohnsitzstaat ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) kannst du bestimmte Positionen ausüben, ohne dass eine Betriebsstätte mit den Konsequenzen im Sinne des Steuerrechtes ausgelöst wird.
Die Hinzurechnungsbesteuerung, ein steuerrechtlicher Albtraum, kann vermieden werden, wenn du als Handelsvertreter der Gesellschaft tätig bist.
In der Beratungs-Praxis verdeutlichen wir: Eine Auslandsgesellschaft, die unter die CFC-Regeln eingeordnet wird, führt im Wohnsitzland des Gesellschafters dieser Gesellschaft zur Hinzurechnungsbesteuerung.
Wie bereits erläutert, werden die Gewinne der Auslandsgesellschaft im Wohnsitzstaat des Anteilseigners bei den Gesellschaftern, die natürliche Personen sind, mit der Einkommensteuer versteuert.
Mit Blick auf ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) aus Deutschland verdeutlichen wir, um welche Aktivitäten es geht:
Wird eine EU-Auslandsgesellschaft gegründet, wird jeder Unternehmer von uns im Rahmen der Gestaltungsberatung unaufgefordert auf die Erfordernis des„Aufbaus von Substanz“ hingewiesen.
Wir stellen klar, dass viele Wettbewerber das Thema „Substanzaufbau“ im Kontext des internationalen Steuerrechtes völlig vernachlässigen.
Mit Blick auf den moderaten Aufwand zur Nutzung unserer Geschäftsadressen auf 5 Kontinenten, sprechen wir Unternehmer und Unternehmerinnen auf dem Weg zur globalen Unternehmerschaft an. Wir schaffen damit Klarheit durch Positionierung.
P.S. Es folgt: Was ist eine Strategie, wenn zwischen dem Wohnsitzstaat und Sitzstaat Deiner Auslandsgesellschaft kein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) besteht?
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