Gewinnausschüttungen

Gewinnausschüttungen-Strategie…

Wie kann ich strategisch mit Gewinnausschüttungen meiner Auslandsgesellschaft umgehen?

Wir stellten bereits in einer der vorangegangenen Fachartikel unseren „MEHR-STUFEN-PLAN“ zu einer möglichen Verlagerung des Lebensmittelpunktes ins Ausland vor. Dem aufmerksamen und gut vorbereiteten Online-Marketer, Berater und Gründer wurde eine umfangreiche Checkliste zur Verfügung gestellt.

Diese dienen als Werkzeug zur Klärung komplexer Fragen im Kontext des internationalen Steuerrechtes. Weiter wurden Fragestellungen zur Klärung aufgezeigt, die mitten aus dem Leben sind.

Wir zeigten dem umsichtigen und gut beratenen Online-Marketer, Berater oder Gründer bereits wichtige Aspekte auf, der mit seiner Absicht seinen Lebensmittelpunkt dauerhaft ins Ausland zu verlagern, beschäftigt ist.

Eine Auslandsgesellschaft, die unter die CFC-Regeln eingeordnet wird, führt im Wohnsitzland des Gesellschafters dieser Gesellschaft zur Hinzurechnungsbesteuerung.

Wie bereits erläutert, werden die Gewinne der Auslandsgesellschaft im Wohnsitzstaat des Anteilseigners bei den Gesellschaftern, die natürliche Personen sind, mit der Einkommensteuer versteuert.    

In der Strategie-Beratung stellt sich die Frage, wie ich mit der Entnahme oder mit der Vereinnahmung von Gewinnen meiner Auslandsgesellschaft umgehen kann?

Handelt es sich um eine EU-Gesellschaft oder nicht? Besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deinem Wohnsitzstaat oder nicht?

Die Unterschiede:

1. EU-Sachverhaltsaufklärung

2. DBA-Sachverhaltsaufklärung

3. Nicht-DBA-Sachverhaltsaufklärung

1. Details zur EU-Sachverhaltsaufklärung:

Bei der Entnahme oder Vereinnahmung von Gewinnen sollte folgendes beachtet werden:

🛑 Dividenden werden im Wohnsitzstaat ausgezahlt. Die Folge 25% Abgeltungssteuer in Deutschland.

🛑 Ein Brutto-Arbeitsvertrag wird über die Gesellschaft abgeschlossen. Steuern und Sozialversicherung werden im Wohnsitzstaat abgeführt.

🛑 Geld hebst du mit der Kreditkarte der Auslandsgesellschaft ab. Der Buchungsvorgang ist Gesellschaft Bank an Gesellschaft Kasse.

🛑 Eine deutsche Repräsentanz kann Aufwendungen gegenüber der Muttergesellschaft geltend machen.

🛑 Das Geldwäschegesetz greift ab 10.000 Euro. Bringst du 9.000 Euro aus dem Sitzland der Gesellschaft, erfolgt keine Kontrollmitteilung an das Finanzamt.

🛑 Ein Darlehen kannst du von der Gesellschaft erhalten zu Bedingungen gleicher Dritter.

🛑 Du kannst eine zweite Gesellschaft gründen, dann eine Limited mit Betriebsstätte im Wohnsitzstaat, die dann an der Auslandsgesellschaft beteiligt ist.

🛑 Die Verlagerung des Lebensmittelpunktes in ein “Niedrigsteuerland” zum Zeitpunkt der gewollten Gewinnausschüttung.

🛑 Bist du im Besitz einer Gesellschaft im Wohnsitzstaat, kann diese sich an der Auslandsgesellschaft beteiligen. Die Gewinne der Gesellschaft fließen dann ohne Abgabe von Quellensteuer in Deinen Wohnsitzstaat.

🛑 Beachte bitte die “Mutter-Tochter-Richtlinien”.

Der Ständige Wandel der Rechtsmaterie macht es erforderlich, eine Haftung auszuschließen.

Wird eine EU-Auslandsgesellschaft gegründet, wird jeder Unternehmer von uns im Rahmen der Gestaltungsberatung unaufgefordert auf die Erfordernisse des „Aufbaus von Substanz“ hingewiesen.

Wir stellen klar, dass viele Wettbewerber das Thema „Substanzaufbau“ im Kontext des internationalen Steuerrechtes völlig vernachlässigen.

Mit Blick auf den moderaten Aufwand zur Nutzung unserer Geschäftsadressen auf 5 Kontinenten, sprechen wir Unternehmer und Unternehmerinnen auf dem Weg zur globalen Unternehmerschaft an. Wir schaffen damit Klarheit durch Positionierung.

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